自願醫保扣稅 $8,000——2026 年計劃比較 + 扣稅時序

你份報稅表入面嗰欄「自願醫保扣稅」，唔應該係「有就填」嘅選項。自願醫保保費扣除嘅法律依據係《稅務條例》第26H至26M條（稅務局《釋義及執行指引第56號》），只有經醫務衞生局核證、列入自願醫保認可產品名單嘅計劃先計得。如果你份保單保費低過每名受保人 $8,000 嘅上限，扣稅額就用唔盡——保費高低主要睇受保人年齡同計劃設計。2026年嘅關鍵動作：比較靈活計劃，將扣稅額用到盡，同時確保申報時序冇錯漏。以下係 step-by-step 操作。

2026年自願醫保扣稅嘅法規框架

《稅務條例》第26H至26M條嘅具體要求

自願醫保扣稅嘅法律基礎係《稅務條例》（第112章）第26H至26M條（2018年修訂加入）。保單所根據嘅保險計劃，必須經醫務衞生局局長核證為符合自願醫保計劃規定（即認可產品）。你必須確保：

• 保單係「標準計劃」或「靈活計劃」等認可產品，唔係普通醫療保險。
• 保費由你或你同住配偶以保單持有人身分繳付，受保人係你自己或你嘅指明親屬（配偶；你或配偶年滿55歲、或合資格申領傷殘津貼嘅父母／祖父母／外祖父母；你或配偶未婚而未滿18歲、18至25歲全日制讀書、或因傷殘不能工作嘅子女或兄弟姊妹）。
• 受保人要喺該課稅年度內任何時間持有香港身分證（未滿11歲而父母係香港身分證持有人嘅子女另有安排）。

可扣除嘅係喺該課稅年度內實際繳付嘅合資格保費。例如2025年11月繳付嘅保費，即使保單涵蓋2026年，扣稅額仍歸入2025/26課稅年度。

扣稅上限 $8,000 嘅計算邏輯

每年扣稅上限係 $8,000 每名受保人。注意：

• 上限係「每名受保人」，唔係「每份保單」。你同你太太各自一份保單，各自可扣 $8,000。
• 如果你為父母各買一份靈活計劃，每份保費 $6,000，兩份合共 $12,000，扣稅額係 $12,000（父母係兩個獨立受保人，總上限 $16,000，實際保費 $12,000，全數扣稅）。
• 如果你同一個受保人有兩份保單（例如一份標準加一份靈活），保費合計 $10,000，扣稅額只係 $8,000。

如果你嘅保費低過 $8,000，只可以扣實際保費，差額唔會轉去其他受保人。

2026年標準計劃 vs 靈活計劃比較

保費與扣稅效率

自願醫保保費按受保人年齡、計劃類型、墊底費同附加保障差好遠，冇一個統一嘅「平均保費」可以套用；應以醫務衞生局自願醫保網站嘅認可產品資料同保險公司報價為準。

保費本身接近 $8,000 嘅話，扣稅額就用得比較盡。但注意：保費高過 $8,000 嘅部分冇額外扣稅，所以唔好為咗扣稅而買貴 plan。

保障範圍差異

標準計劃係最低門檻，保障項目固定（住院、手術、日間護理等）。靈活計劃可以加額外保障，例如：

• 門診保障
• 高端藥物保障
• 無墊底費選項

合資格保費只限於關乎經核證認可產品嘅淨保費。如果一份保單同時包含認可產品同其他保障（例如人壽保險），只有同認可產品有關嘅保費可以扣除。保險公司發出嘅保費收據／年度結單一般會列明可扣稅保費金額，填報稅表時以呢個數為準。

保險公司選擇建議

提供自願醫保認可產品嘅保險公司同產品名單，可以喺醫務衞生局自願醫保網站查到。比較關鍵參數：

• 保費水平：唔同公司、唔同年齡層嘅保費差距大，要攞實際報價比較。
• 索償同續保條款：稅務局唔會睇索償紀錄，但保障範圍、墊底費、保費調整機制會影響長遠開支。
• 轉換靈活性：由標準計劃轉靈活計劃嘅安排（包括會唔會重新核保）因公司而異，轉 plan 前要問清楚。

申報時序：邊個課稅年度、邊份報稅表

保費支付日決定扣稅年度

扣除按保費喺邊個課稅年度（4月1日至翌年3月31日）繳付計：

• 2025年11月1日支付2025年12月至2026年11月嘅保費：扣稅歸入2025/26課稅年度（即2026年5月初發出嘅報稅表）。
• 2026年4月15日支付2026/27保單年度保費：扣稅歸入2026/27課稅年度（即2027年5月初發出嘅報稅表）。

你必須記錄每筆保費嘅實際支付日期，唔係保單生效日期。稅務局會抽查銀行轉賬紀錄或信用卡月結單。

2026年報稅表填寫步驟

2026年5月初發出嘅「個別人士報稅表」（BIR60）第9部係「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。填寫方法：

1. 按表格要求填寫受保人資料（姓名、身分證號碼、同你嘅關係等）。
2. 填寫該課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）實際支付嘅合資格保費。
3. 自行確保每名受保人申扣唔超過 $8,000。

如果你為多名指明親屬支付保費，需要逐個填寫。稅務局系統會自動合計扣稅額。

常見時序錯誤

• 錯誤1：將2026年4月後支付嘅保費申報喺2025/26課稅年度。正確做法：2026年4月1日或之後支付嘅保費歸入2026/27課稅年度（2027年5月初發出報稅表）。
• 錯誤2：將非指明親屬（例如同居伴侶、未婚夫/妻）嘅保費申報。只有配偶、符合年齡／傷殘條件嘅父母祖父母外祖父母、以及符合年齡／讀書／傷殘條件嘅未婚子女同兄弟姊妹先合資格。
• 錯誤3：申報金額高過實際繳付嘅合資格保費。應以保險公司發出嘅保費收據或年度結單上嘅可扣稅保費為準；之後如有保費退還，要喺退還日後3個月內書面通知稅務局。

2026年策略：用盡 $8,000 扣稅空間

行動1：檢查現有保單類型

如果你現有醫療保險唔係自願醫保認可產品，保費就唔可以扣稅。你可以向保險公司查詢有冇轉換至認可自願醫保計劃嘅安排，以及轉換時會唔會重新核保。

行動2：計算家庭扣稅總額

假設你同太太各自一份靈活計劃（保費各 $7,000），你為父母各買一份靈活計劃（保費各 $6,000），總保費 $26,000。扣稅額：

• 你本人：$7,000（上限 $8,000）
• 太太：$7,000（上限 $8,000）
• 父親：$6,000（上限 $8,000）
• 母親：$6,000（上限 $8,000） 總扣稅額 $26,000。如果你嘅邊際稅率係 17%（累進稅率最高一級），節省稅款 $4,420。

行動3：利用「靈活計劃+墊底費」組合

部分靈活計劃提供「自付費」（墊底費）選項，保費會降低。例如：

• 無墊底費靈活計劃：保費 $8,000
• 自付費 $20,000 靈活計劃：保費 $5,500

如果你本身有公司醫保，可以揀自付費計劃，保費低啲，扣稅額亦跟實際保費變成 $5,500。然後用公司醫保 cover 墊底費部分。扣稅額雖然少咗，但淨保費支出可能更低。

實戰 takeaway

1. 每個課稅年度完結（3月31日）前，檢查你同家人嘅醫療保險係咪認可自願醫保計劃（醫務衞生局自願醫保網站可查），唔係嘅話考慮轉換。
2. 每名受保人扣稅上限 $8,000，保費超過呢個數嘅部分冇額外扣稅，所以唔好為扣稅買貴 plan。
3. 保費支付日期決定扣稅年度，2026年3月31日或之前支付嘅保費，先可以喺2026年5月初發出嘅2025/26報稅表申報。
4. 家庭扣稅總額可以好大：你、配偶、父母、子女，每人 $8,000，4人家庭最高 $32,000 扣稅額。
5. 保留保費收據及年度保單結單至少6年（由有關課稅年度完結起計），稅務局有權抽查。