跨境家庭稅務：港籍配偶 + 海外收入的報稅技巧

香港稅務居民的配偶在海外工作——報稅怎麼辦？

跨境家庭的稅務問題日益普遍：一方在香港工作並持有香港身分證，另一方在海外工作（如內地、新加坡、英國）。在這種情況下，香港的報稅方式跟雙方都在香港工作完全不同。

配偶免稅額的分配

如果其中一方沒有香港應課稅收入（因為在海外工作），有香港收入的一方可以申索已婚人士免稅額（2025/26 課稅年度為 264,000 港元；2026/27 課稅年度起為 290,000 港元）。

海外收入的香港課稅問題

配偶的海外收入

如果你的配偶在香港以外工作、收入在香港以外產生、且薪水由海外公司支付——該收入一般不須繳付香港薪俸稅。

你的香港收入

如果你在香港工作，你的香港收入需按正常程序繳付薪俸稅，但你可以：

• 申請已婚人士免稅額
• 如果有子女，申請子女免稅額
• 申請供養父母免稅額

合併評稅 vs 分開評稅

當配偶一方沒有香港應課稅收入時，合併評稅通常不會帶來額外好處——因為沒有第二份收入可以合併。但如果配偶有部分香港來源收入（即使在香港只工作了 3 個月），合併評稅可能降低整體稅負。

重要提醒

雙重稅務居民問題

如果你的海外配偶在該國已成稅務居民，該國可能對其全球收入徵稅。但如果該國與香港有 DTA，可通過 DTA 中的 Tie-Breaker 規則來解決雙重居民問題。

CRS 信息交換

香港的銀行和金融機構會根據 CRS（共同匯報標準）向海外配偶的稅務居民國報告帳戶信息。海外收入不在香港課稅不代表完全不用申報——你的配偶仍須在其稅務居民國如實申報全球收入。

如果你對跨境家庭的報稅安排不確定，專業的稅務建議可以幫助你避免雙重課稅的風險。

常見問答

Q：配偶在內地工作，我可以在香港為她申請免稅額嗎？

已婚人士免稅額只能由在香港有應課稅收入的一方申報。如果你的配偶在內地工作且在香港沒有應課稅收入，你可以申報已婚人士免稅額（2025/26 課稅年度為 264,000 港元；2026/27 課稅年度起為 290,000 港元）。

Q：配偶的海外收入需要在我的報稅表上披露嗎？

一般不需要。香港報稅表只申報你自己的收入和免稅額。但如果申請合併評稅，則需要披露配偶的收入資料。